Как рассчитать ЕНВД для ИП и ООО (единый налог на вмененный доход ) в 2017 году — образец, плюсы и минусы

Как правильно рассчитать ЕНВД для ИП и ООО (единый налог на вмененный доход) в 2017 году

Единый налог на вмененный доход подразумевает, что рассчитываются налоги с предварительно высчитанной прибыли. Полученный в реальности доход не учитывается. Как ИП и ООО начислить ЕНВД?

Применение спецрежима ЕНВД привлекает налогоплательщиков простым учетом и несложным исчислением налога. К тому же такая система легко сочетается с ОСНО и УСН.

Но планируя переход на ЕНВД, следует заранее определиться с потенциальной суммой налога, чтобы оценить выгоду. Как для ИП и ООО правильно исчислить налог на ЕНВД?

Введение ЕНВД предназначено для определения налоговых правоотношений относительно конкретных направлений предпринимательской деятельности.

Основная особенность системы в том, что налог взимается с вмененного дохода, то есть рассчитанного заранее, а не с заработанного де-факто.

Кто может являться плательщиком ЕНВД? Под это определение могут попадать как организации, так и частные предприниматели, ведущие бизнес в рамках, определенных соответствующими положениями НК РФ.

Запрещено применять ЕНВД, если деятельность связана со сферой организации общественного питания в учреждениях общеобразовательного, лечебного или социального типа, долевое участие иных субъектов больше 25 %, число работников в отчетном периоде более 100 человек.

Не предусматривается ЕНВД для бизнеса, выполняемого на основе договоров, касающихся совместного ведения деятельности.

Также непозволительно совмещение ЕНВД с доверительным управлением имуществом. Направления предпринимательства, доступные для ЕНВД предопределены п.2 ст.346.26 НК РФ.

Единый налог на вмененный доход означает, что налог касается именно деятельности, а не организационно-правовой формы или иных параметров.

Потому допускается сочетание ЕНВД с иной системой налогообложения. Отчетным периодом для уплаты налога на ЕНВД выступает квартал.

По результатам периода подается декларация. Для ее заполнения требуется знание показателей, на основании которых осуществляется расчет налога.

При расчете налога на ЕНВД реально заработанный доход не имеет значения. Учитывается величина дохода, высчитанная для всякого отдельного вида деятельности.

Это вероятный средний доход, какой, по мнению законодателя, дает предпринимательство в конкретной сфере.

Базовая доходность, определенная относительно единицы физического показателя, обозначена в ст.346.29 НК РФ.

Физическим показателем признается единица, которая определяет масштабы реализуемого бизнеса и всецело зависит от направления деятельности.

К примеру, оценка розничной торговли осуществляется по квадратуре торговых площадей, для транспортной компании оценка происходит по числу автомобилей.

По некоторым направлениям бизнеса, связанными с оказанием услуг, показателем становится количество работников.

Еще один показатель, который потребуется для расчета, это корректирующий коэффициент К1, или по-другому коэффициент-дефлятор. Уровень его ежегодно устанавливается на федеральном уровне.

Другой важный коэффициент К2 учреждается местными властями. Показатель отображает специфику определенной сферы деятельности и влияние, оказываемое особенностями конкретной территории на результаты бизнеса.

Формулировка названия весьма понятно объясняет, что применение ЕНВД позволяет выплачивать лишь один налог, заменяя им выплату нескольких разных налогов.

Так ИП, работающий на ЕНВД, не оплачивает:

Важно, что от налогов ИП освобождается только применительно к доходу, заработанному от деятельности, подлежащей обложению единым налогом.

То же касается и имущества, какое должно применяться для деятельности по ЕНВД. Что по поводу НДС, то его уплата потребуется в случае импорта товаров.

Аналогично такие нормы налогообложения действуют применительно к конкретному виду деятельности. Что касается уплаты прочих налогов и сборов, то они оплачиваются в общем порядке.

Особенность ЕНВД это вмененный доход, то есть потенциально возможная прибыль, рассчитанная с учетом определенных условий и применяемая для расчета суммы налога.

Суть режима ЕНВД в том, что еще до начала деятельности предприниматель знает, какой налог ему придется заплатить.

Государство не станет предъявлять претензий, если доход окажется больше рассчитанного. Но с другой стороны и заработок меньшей суммы не влияет на размер налога.

ЕНВД, как специальный режим налогообложения, используется государством для взыскания налогов по тем направлениям деятельности, по каким трудно проконтролировать прибыль.

Система ЕНВД действует в России с 2002 года. Подробно этот режим описан в гл.26.3 НК РФ.

По законодательным нормам при ЕНВД не учитывается фактическая прибыль, основой становится условный доход, вмененный по НК РФ для каждого региона.

Этот вид налога не обособлен, что позволяет применять его совместно с другими режимами налогообложения.

Используется режим ЕНВД касательно предопределенных видов предпринимательства, перечень направлений содержится в п.2 ст.346.26 НК РФ.

  • услуги в сфере быта;
  • платные автостоянки;
  • технический ремонт и мойка машин;
  • транспортная логистика по пассажирским и грузоперевозкам, если в собственности до 20 автомашин;
  • розничная торговля, если таковая ведется в нестационарных объектах или на торговой площади не больше 150 кв.м.;
  • услуги общепита без зала обслуживания или с залом менее 150 кв.м.;
  • работа в сфере рекламы и т. д.

Для некоторых видов деятельности ЕНВД не доступен. Также режим запрещен для организации с количеством работников более 100 человек и с долей иных организаций больше 25 %.

Основа формулы расчета ЕНВД это значение базовой доходности. Это показатель, показывающий возможную сумму прибыли, которую предприниматель может получить при помощи некоторой единицы физического показателя.

Для всякого такого показателя НК РФ устанавливает свою базовую доходность. Узнать значение можно из перечня видов деятельности, приведенных в ст.346 НК РФ.

Физический показатель определяется исходя из осуществляемого вида деятельности. Так, для розничной торговли на ЕНВД это 1 кв.м., для автомобильных услуг – 1 автомобиль, для сферы оказания бытовых услуг – 1 работник.

Потребуется знать для расчета и значения коэффициентов. К1 ежегодно устанавливается федеральным законодательством.

В 2017 году значение соответствует 1,798. К2 учреждается властями на местном уровне. Величина зависит от территориального положения.

Не обойтись при расчете ЕНВД и без знания налоговой ставки. Таковая равна 15 %. Показатель ставки используется во всех случаях соответствующего налогообложения, посредством умножения на него налоговой базы.

На ЕНВД уплачивается единый налог, рассчитанный на основании постоянной налоговой ставки с учетом дополнительных показателей.

Причем осуществление нескольких разных направлений деятельности, попадающих под обложение ЕНВД, требует расчета и уплаты налога по каждому направлению.

Помимо единого налога ИП и ООО на ЕНВД выплачивают в бюджет:

Размер налоговых выплат по ЕНВД может уменьшаться за счет:

Вместе с тем нельзя уменьшить величину ЕНВД больше чем на 50 % в отношении обязательных страховых пенсионных взносов и выплат по больничным.

Как рассчитать ЕНВД для ИП и ООО (единый налог на вмененный доход ) в 2017 году - образец, плюсы и минусы

Как рассчитать ЕНВД для ИП и ООО (единый налог на вмененный доход ) в 2017 году - образец, плюсы и минусы

Для перевода на режим ЕНВД налогоплательщику потребуется встать на налоговый учет для уплаты соответствующего налога по месту ведения бизнеса или местонахождению налогоплательщика.

Дата постановки на учет это указанное налогоплательщиком в заявлении число. Переход на ЕНВД возможен как в начале года, так и в продолжение всего года.

Про трудоустройство продавца у ИП, читайте здесь.

Если ранее субъект применял УСН, нужно оповестить налоговую об отказе от упрощенного режима не позже 15 января года исполнения перехода.

Когда переход на ЕНВД случается в середине года, то во внимание нужно принять такие нюансы:

Использование ЕНВД завершается:

  • в добровольном заявительном порядке;
  • при несоответствии критериям, позволяющих применять ЕНВД.

Налог на ЕНВД исчисляется по такой базовой формуле:

Как рассчитать ЕНВД для ИП и ООО (единый налог на вмененный доход ) в 2017 году - образец, плюсы и минусыПрименяемые показатели в этом расчетном процессе:

Выплачивается ЕНВД раз в квартал, следовательно, расчет налога осуществляется посредством перемножения налоговой ставки, единой для всех налогоплательщиков, и налоговой базы за квартал.

Для исчисления налоговой базы (НБ) применяется формула такого вида:

Как рассчитать ЕНВД для ИП и ООО (единый налог на вмененный доход ) в 2017 году - образец, плюсы и минусыВ этой формуле физические показатели соответствуют месяцам в отчетном периоде. Когда месяц отработан не полностью, то расчет ЕНВД учитывает количество действительно отработанных дней.

При этом налог рассчитывается отдельно для каждого месяца в расчетном периоде. Для определения налога за неполный месяц используется формула такого вида:

Как рассчитать ЕНВД для ИП и ООО (единый налог на вмененный доход ) в 2017 году - образец, плюсы и минусыВ этой формуле используются помимо обычных показателей:

Расчет ЕНВД для различных направлений деятельности будет отличаться за счет разных физических показателей. В качестве примеров можно посмотреть примеры расчетов для различных видов бизнеса на вмененке.

ЕНВД для розничной торговли

Например, имеется бутик в здании торгового центра, используемый для реализации в розницу посуды. Величина торговой площади равняется 10 кв. м.

Базовая доходность по закону для стационарной розничной торговли определена как 1 800 рублей за 1 кв.м. Физическим показателем признается квадратура торгового помещения.

Коэффициент-дефлятор на 2017 год определен как 1,798. Второй коэффициент уточнен в местных налоговых органах и для данной местности составляет показатель, равный 1.

Зная все необходимые данные, можно произвести расчет:

Как рассчитать ЕНВД для ИП и ООО (единый налог на вмененный доход ) в 2017 году - образец, плюсы и минусыПоскольку уплачивается ЕНВД за квартал, то полученное значение умножается на 3, если физический показатель не менялся. В итоге сумма ЕНВД к выплате составит 14 563,80 рублей.

ЕНВД для бытовых услуг

Базовая доходность для бытовых услуг установлена на уровне 7 500 рублей. Физическим показателем считается численность работников (ИП учитывает и себя).

В рассматриваемой ситуации ИП трудится в одиночку, соответственно ФП равен 1. К1 известен, а К2 уточняется в местном ФНС. Для места оказания услуг он равен 0,8.

Расчет налоговой суммы за квартал будет таков:

7 500 × 1,798 × 0,8 × 15 % × 3 = 4 854,60 (рублей)

Иные виды деятельности

Аналогично рассчитывается налог и для других сфер деятельности. Главное знать, какой физический показатель применяется для определенной деятельности, и использовать соответствующие показатели базовой доходности и К2.

Например, для наружной рекламы БД равна 10 000 рублей. А вот К2 может отличаться в зависимости от того, является ли реклама коммерческой или социальной.

Если речь идет о грузоперевозках, то ФП это количество автомобилей. БД для этой деятельности равна 6 000 рублей.

Видео: как рассчитать налог ЕНВД в 2017 году для ИП

Для ремонта авто базовая доходность соответствует величине в 12 000 рублей, а физическим показателем становится численность задействованных работников.

Для заведений общепита базовая доходность установлена на уровне 1 000 рублей за 1 кв.м. Причем учитывается именно площадь зала обслуживания клиентов, то есть за помещения для персонала налог не выплачивается.

К несомненным плюсам ЕНВД относится простота налогообложения. ИП или ООО на данном режиме избавлен от необходимости расчета разных видов налога, поскольку достаточно рассчитать один налог единожды в квартал.

Кроме простоты нужно отметить и тот факт, что нет необходимости в корректировке налога в зависимости от фактического дохода.

Про выплату дивидендов в ООО, читайте здесь.

Как получить выписку из ЕГРИП бесплатно на сайте налоговой по ИНН, смотрите здесь.

Если удалось заработать больше потенциально установленного дохода, то дополнительный налог не оплачивается.

К минусам стоит отнести тот факт, что не всегда удается заработать сумму, соответствующую потенциальному доходу.

Особенно актуально это для начинающих предпринимателей. такие обстоятельства при расчете ЕНВД во внимание не принимаются.

Независимо от того, какую прибыль получил предприниматель и получил ли он доход вообще, сумма налога останется неизменной.

В остальном ЕНВД схож с иными режимами. Также необходимо предоставлять декларацию по окончанию отчетного периода и своевременно выплачивать налог.

Опоздание с подачей декларации или задержка с оплатой грозит штрафом. За ИП и ООО сохраняется обязанность соблюдения кассовой дисциплины и подачи отчетности по налогам и взносам, исчисляемых с вознаграждений сотрудникам.

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Расторжение срочного трудового договора по инициативе работника в 2017 году — досрочно, прекращение

Порядок расторжения срочного трудового договора по инициативе работника в 2017 году Оформлением и расторжением трудовых соглашений, внесением изменений в каждой организации занимаются сотрудники кадрового отдела.

Как поменять водительское удостоверение в связи с окончанием срока действия

Как поменять водительское удостоверение в связи с окончанием срока действия Срок, на который выдается водительское удостоверение в России, составляет 10 лет, соответственно, водитель заранее должен озаботиться обменом водительского удостоверения на новое, иначе по истечении 10-летнего срока удостоверение будет считаться недействительным.

Расторжение договора купли-продажи недвижимости после регистрации в 2017 году — образец, ипотека

Порядок расторжения договора купли-продажи недвижимости после регистрации в 2017 году Расторгаемый договор завершает и свое действие. Возвращается все реализованное сторонами.

Расторжение договора купли-продажи квартиры в 2017 году — можно ли после регистрации, соглашение

Порядок расторжения договора купли-продажи квартиры в 2017 году Покупке недвижимости всегда сопутствует договор. Но соглашение может расторгаться, как по желанию участников, так и при не выполнении условий.

Рассчитать транспортный налог онлайн в 2017 году — посчитать, по новым тарифам, для пенсионеров

Как рассчитать транспортный налог онлайн в 2017 году Еще в 2017 году, получая налоговые уведомления, автовладельцы отметили увеличение сумм к оплате. Налоги выросли и могут расти далее.

Рассчитать КАСКО онлайн бесплатно — самому, без регистрации, как на автомобиль, Ингосстрах, в разных страховых компаниях

Как рассчитать КАСКО онлайн бесплатно Сегодня страхование авто с целью защиты от угона или ущерба, весьма распространено. Для владельцев автомашин это крайне важно.

Рассчитать госпошлину в суд общей юрисдикции в 2018 году — государственную, размер, как посчитать

Как рассчитать госпошлину в суд общей юрисдикции в 2018 году Для свершения различных юридически важных действий необходимо будет обязательно оплатить государственную пошлину.

Расписка о получении задатка за квартиру в 2017 году — образец, текст, возврат, при продаже, бланк

Как составить расписку о получении задатка за квартиру в 2017 году Не все знают, что при передаче задатка за квартиру стоит требовать от собственника составления расписки о его получении.

Расписка о возврате денежных средств в 2017 году — образец, бланк, долговой, за квартиру, как пишется

Как составить бланк расписки о возврате денежных средств в 2017 году Прежде чем понять, как составить бланк расписки о возврате денежных средств в 2017 году, необходимо понимать, что содержание напрямую зависит от того, за что именно возвращаются деньги.

Расписка в получении денежных средств за квартиру в 2017 году — образец, бланк, задаток, аренда, за дом

Как написать расписку в получении денежных средств за квартиру в 2017 году При передаче денег за недвижимость важно подтверждение получения. Закон не предусматривает особого документа.

Размежевание земельного участка в 2017 году — что это такое, между двумя собственниками, стоимость

Особенности размежевания земельного участка в 2017 году Иногда у собственников территории возникает необходимость в размежевании земельного участка. Рассмотрим, когда, кем и как проводится процедура в 2017 году.

Равнозначная дорога — что это такое, определение, пересечение, правила проезда перекрестков, т-образных, знак

Что означает определение равнозначная дорога Путешествие на автомобиле – сложная процедура, которая требует наличия ряда специфических знаний. Так, человек, выезжающий на дорогу, обязан хорошо знать ПДД.

Работа по договору без трудовой книжки — плюсы и минусы, пенсионерам, устройство, прием, найма

В чем заключается работа по договору без трудовой книжки Принятие на работу без трудовой книжки иногда становится условием работодателя при трудоустройстве. Чем грозит это работнику и дозволяет ли закон подобное оформление? В чем состоит работа без трудовой книжки по договору? Порой человек трудоустраивается, но запись о работе в трудовую книжку при этом не вносится.

Работа для бывших военных — в Москве, найти, ищет, за границей

Какая может подойти работа для бывших военных Слово «армия» многими россиянами зачастую всерьез воспринимается исключительно во время весеннего и осеннего призыва.

Работа вахтой в России для белорусов в 2017 году — от прямых работодателей, охранником, водителем

Особенности работы вахтой в России для белорусов в 2017 году Зная особенности работы вахтой в России для белорусов в 2017 году можно минимизировать риски попадания на мошенников и тем самым не получить оплату труда.

Путевой лист легкового автомобиля в 2017 году — бланк, образец заполнения, форма, на месяц, как заполнять

Форма путевого листа легкового автомобиля в 2017 году Путевой лист представляет собой документ для осуществления учета и контроля использования транспортного средства.

Прочая оптовая торговля по ОКВЭД в 2018 году — строительными материалами, машинами и оборудованием, расшифровка

Прочая оптовая торговля по ОКВЭД в РФ в 2018 году Прочая оптовая торговля по ОКВЭД в РФ в 2018 году. Что это такое? Когда и для чего используется код. Для обозначения большинства информации сегодня используются цифровые значения.

Процедура увольнения по сокращению штата в 2017 году — пошаговая инструкция, численности, образец уведомления

Как происходит процедура увольнения по сокращению штата в 2017 году Когда организация прекращает деятельность или нужно сократить численность штата по веской причине, работодатель может по своей инициативе уволить сотрудника.

Процедура выписки человека из квартиры в 2017 году — что это такое, через суд

Процедура выписки человека из квартиры в России в 2017 году Граждане на территории РФ часто сталкиваются с необходимостью изменить место проживания или регистрации.

Процедура банкротства физических лиц в 2017 году — что это такое, пошаговая инструкция, для этого нужно, сколько стоит

Как происходит процедура банкротства физического лица в 2017 году Все чаще стали подавать заявление о банкротстве и физические лица. Разберем, как происходит данная процедура в 2017 году.

Протокол собрания учредителей ООО в 2017 году — общего образец, о смене директора, юридического адреса

Как выглядит образец протокол собрания учредителей ООО в 2017 году Как выглядит образец протокола учредителей ООО в 2017 году? Какие вопросы отображаются? Чем отличаются учредители от участников? Особенности составления протоколов по ряду актуальных вопросов.

Протокол собрания жильцов многоквартирного дома в 2017 году — образец, общего, как составить, по капремонту

Образец протокола собрания жильцов многоквартирного дома в 2017 году Ряд вопросов на территории РФ возможно будет решить только лишь путем собрания всех жильцом многоквартирного дома – или же части.

Как получить субсидию на улучшение жилищных условий молодой семье

Как получить субсидию на улучшение жилищных условий молодой семье? Развитие нашего общества зависит в первую очередь от качества жизни и возможностей, предоставляемых государством молодым семьям.

Прописка ребенка после рождения в 2018 году — сроки, документы, Госуслуги, штраф за просрочку, МФЦ

Как оформляется прописка ребенка после рождения в 2018 году Сразу после рождения ребенка необходимо регистрировать по месту проживания. Выясним, как оформляется прописка – какие справки понадобятся, куда и когда обращаться в России в 2018 году и какая ответственность возможна при нарушении законодательства.