Кому и в какой сумме предоставляется стандартный налоговый вычет на детей в 2018 году В этом году воспользоваться правом на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) могут: Родители (в том числе приемные) и их супруги (отчим, мачеха); Родители, чей брак расторгнут или не состоявшие в браке между собой, если они материально обеспечивают ребенка; Усыновители, опекуны, попечители.

Налоговый вычет на детей в 2018 году: размеры, оформление

Кому и в какой сумме предоставляется стандартный налоговый вычет на детей в 2018 году

В этом году воспользоваться правом на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) могут:

  1. Родители (в том числе приемные) и их супруги (отчим, мачеха);
  2. Родители, чей брак расторгнут или не состоявшие в браке между собой, если они материально обеспечивают ребенка;
  3. Усыновители, опекуны, попечители.

Размеры и лимиты налогового вычета на детей в 2018 году

Ребенок-инвалид I-II группы до 24 лет – учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент.

Ребенок-инвалид I-II группы до 24 лет – учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, если воспитывается приемными родителями, опекунами, попечителями

Внимание! Вы читаете полезную статью для бухгалтера!

1) единственный родитель (в том числе приемный), усыновитель, опекун, попечитель. Понятие единственного родителя законом не установлено. Очевидно, что им является одинокий родитель. Данный статус присваивается, если второй родитель судом объявлен умершим или признан безвестно отсутствующим. НДФЛ.

При заключении единственным родителем брака вычет в двойном размере ему не предоставляется. Если впоследствии брак расторгается, право на двойной вычет возникает при условии, что в браке ребенка не усыновил супруг единственного родителя.

2) один из родителей (приемных родителей), если другой откажется от вычета в его пользу.

Нельзя отказаться от вычета в пользу второго родителя, если она или он:

  • не работает;
  • находится в отпуске по беременности и родам или отпуске по уходу за ребенком до полутора лет;
  • состоит на учете в центре занятости.

Обратите внимание, вычет на ребенка-инвалида в 2018 году определяют путем сложения вычета на ребенка-инвалида и обычного детского вычета по очередности рождения. Такое разъяснение Минфин впервые дал в письме от 20.03.17 № 03-04-06/15803.

Чиновники разъяснили, что если ребенок-инвалид является, например, вторым ребенком в семье, его родителям положен вычет по НДФЛ в размере 13 400 рублей (1 400 + 12 000).

Напомним, ранее Минфин настаивал на том, что нельзя суммировать вычет, связанный с инвалидностью, и обычный вычет.

Налоговый вычет на ребенка (детей) в 2018 году производится ежемесячно в течение текущего налогового периода (года) до месяца, в котором зарплата сотрудника, исчисленная нарастающим итогом, не достигнет 350 000 рублей (пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ). С этого месяца вычет не применяется. В следующем году он предоставляется с тем же ограничением.

– с месяца рождения ребенка;

– с месяца усыновления;

– с месяца установления опеки (попечительства);

– с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью.

– достижение 18 лет, если ребенок не учится;

– достижение 24 лет, если ребенок учится очно в вузе или в аспирантуре, интернатуре, клинической ординатуре, военном вузе;

– истечение срока действия или досрочного расторжения договора о передаче ребенка на воспитание в семью;

– для вычета в двойном размере — вступление в брак единственного родителя.

– ребенок заключил брак (по мнению Минфина, в такой ситуации ребенок перестает находиться на обеспечении родителя, поэтому право на вычет теряется (письмо от 31.03.14 № 03-04-06/14217)

У менеджера Соколовой А.А. двое детей 12 и 6 лет. Заработная плата Соколовой составляет 40 000 руб. в месяц. В январе 2018 года Соколова обращается с письменным заявлением на имя руководителя своей организации с просьбой получить налоговый вычет на детей.

Данная сумма будет вычитаться из дохода Соколовой до сентября 2018 года, поскольку в этом месяце налогооблагаемый доход сотрудницы, начисленный нарастающим итогом с начала года, достигнет 350 000 руб.

С января по сентябрь 2018 года бухгалтерия организации, где работает Соколова, будет рассчитывать НДФЛ с суммы 37 200 руб., которая получается из разницы облагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 руб. и суммы налогового вычета в размере 2 800 руб.:

НДФЛ: (40 000 руб. – 2 800 руб.) × 13% = 4 836 руб.

На руки Соколова получит:

40 000 – 4836 = 35 164 руб.

Если Соколова не подаст заявление на вычет, расчет будет производиться следующим образом:

НДФЛ: 40 000 руб. × 13% = 5 200 руб..

Сумма к выдаче на руки составит: 40 000 руб. – 5200 руб. = 34 800 руб.

Экономист Вербицкая В.И. состоит во втором браке, в котором у нее есть один ребенок. Для нее он третий (в предыдущем браке у нее есть двое детей), для ее мужа это первый ребенок. Муж Вербицкой отказался от своего вычета на ребенка в пользу жены. Вербицкая получает заработную плату в размере 35 000 руб. В феврале 2018 г. она обращается за налоговым вычетом на детей.

Общая сумма налогового вычета составит: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 руб. в месяц.

Данная сумма будет вычитаться из дохода Вербицкой до декабря 2018 г. , в котором ее доход достигнет 350 000 руб.

С февраля по декабрь 2018 г. НДФЛ будет удерживаться с заработной платы Вербицкой 26 200 руб., получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 35 000 руб. и суммы налогового вычета в размере 8 800 руб.:

НДФЛ : (35 000 руб. – 8 800 руб.) × 13% = 3 406 руб.

На руки Вербицкая получит:

35 000 руб. – 3 406 руб. = 32 594 руб.

Если Вербицкая не будет обращаться за налоговым вычетом, ежемесячно она будет получать на руки:

35 000 – (35 000 руб. × 0,13) = 30 450 руб.

Инженер Прохоров И.И. обратился за получением вычета на сына 19 лет — инвалида 2 группы. Ежемесячная заработная плата Прохорова составляет 45 000 руб. С марта 2018 г., когда начинает применяться вычет, до октября 2018 г., заработная плата Прохорова будет исчисляться так.

НДФЛ: (45 000 руб. – 12 000 руб.) × 13% = 4 290 руб.

Зарплата на руки: 45 000 руб. – 4 290 руб. = 40 710 руб.

Без применения налогового вычета зарплата Прохорова составит:

45 000 руб. — (45 000 руб. × 0,13) = 39 150 руб.

Сотрудник-иностранец работает со 2 февраля 2018 года. Оклад — 30 000 рублей. Он получил патент на 11 месяцев, заплатил авансы — 33 000 руб. (3000 руб. × 11 мес.). В августе работник стал резидентом. У него есть ребенок. За февраль—ноябрь компания удержала НДФЛ в сумме 39 000 руб. (30 000 руб. × 10 мес. × 13%).

Удержанный налог можно уменьшить на авансы. НДФЛ за минусом авансов равен 4180 руб. (37 180 – 33 000). Компания вправе вернуть работнику 34 820 руб. (39 000 – 4180).

Нестандартные ситуации по вычету на детей в 2018 году

Если сотрудник не получал зарплату несколько месяцев. У сотрудника в течение нескольких месяцев может не быть дохода, например в связи с болезнью, нахождением в отпуске по уходу за ребенком, отпуске за свой счет и т.д. При этом за месяцы, в которых зарплата не выплачивалась, вычет все равно нужно рассчитать. Его сотрудник получит суммарно при выплате следующего дохода, облагаемого НДФЛ. Но если выплата дохода в текущем году прервалась и не возобновляется до конца года, рассчитывать вычет нельзя (письма Минфина от 23.07.12 № 03-04-06/8-207, от 06.05.13 № 03-04-06/15669).

Если доход одного из родителей превысил лимит. Если у одного из родителей в 2018 году доход превысил 350 000 рублей, а у другого еще не достиг максимального уровня, чтобы вычет продолжал предоставляться, родитель, чей доход превысил максимально возможный, может написать заявление об отказе от вычета в пользу другого родителя.

Если родитель лишен прав. Родитель, лишенный родительских прав, имеет право на вычет, если продолжает обеспечивать ребенка, то есть платит алименты на его содержание (письма Минфина России от 09.02.10 № 03-04-05/8-36, ФНС России от 13.01.14 № БС-2-11/13).

Если ребенок за границей. На детей, проживающих или обучающихся за границей, тоже можно получить налоговый вычет. Для этого у сотрудника нужно запросить подтверждающие документы, заверенные органами государства проживания ребенка (обычно нотариус или органы местной власти). Если ребенок взял академический отпуск в своем вузе, право на вычет у родителя сохраняется.

Как получить вычет на ребенка (детей) в налоговой инспекции

Если по каким-либо причинам сотрудник не получил вычет в своей организации или не обратился за ним в течение года, то он может получить его в налоговой инспекции по месту жительства. Для этого нужно собрать и подать пакет документов:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • копии документов, дающих право на вычет;
  • заявление о перечислении излишне удержанного налога на банковский счет с указанием его данных;
  • справку по форме 2-НДФЛ с места работы;
  • копии 1 и 2 страниц паспорта.

Документы можно подать лично или отправить по почте. Важно уложиться в срок, отведенный для подачи деклараций за прошедший налоговый период (обычно до 30 апреля следующего года).

Документы, необходимые для получения вычета на ребенка (детей)

– копии 16-17 страниц паспорта (данные о детях)

– удостоверение приемного родителя

– свидетельство о регистрации брака

– копии 16-17 страниц паспорта (данные о детях)

– документы об уплате алиментов (нотариально удостоверенное соглашение, исполнительный лист, копии платежек, справки с работы об удержании выплат);

– документы о совместном проживании (справка жилищных органов, местной администрации, судебное решение, установившее факт совместного проживания)

– свидетельство о рождении, где сведения об отце записаны со слов матери, справка о статусе одинокой матери по форме № 25 (утв. Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274);

– свидетельство о смерти второго родителя или выписка из судебного решения о признании его безвестно отсутствующим;

– подтверждение отсутствия зарегистрированного брака у единственного родителя;

– документ о назначении единственного опекуна

– справка 2-НДФЛ с места работы родителя, отказавшегося от вычета

Вместе с подтверждающими документами нужно представить заявление о предоставлении налогового вычета на ребенка. Оно пишется один раз. Повторное заявление требуется только, если изменились основания предоставления вычета (письма Минфина от 08.08.11 № 03-04-05/1-551, от 26.02.13 № 03-04-05/8-131).

Документы, необходимые для вычета:

Сотрудник вправе получить детский вычет, если ребенок учится платно

«…Сын нашего директора студент очного отделения. Сейчас ребенку 20 лет и он учится на платной основе. Вправе ли мы предоставить работнику стандартный вычет на ребенка. » (из письма главного бухгалтера Сабины Алтаевой, г. Бокситогорск)

Компания вправе предоставить стандартный вычет, даже если ребенок учится платно.

Право на стандартные вычеты на детей не зависит от того, учится ребенок за счет родителей или на бюджете (письмо Минфина России от 02.10.15 № 03-04-05/56445). Главное, чтобы отделение было очным.

Вычет нужно предоставлять до тех пор, пока доходы работника не превысят 350 тыс. рублей. Начиная с месяца, в котором доходы превысили лимит, сотрудник теряет право на вычет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Работник вправе получать вычет, пока ребенок не закончит обучение или ему не исполнится 24 года. Компания прекратит предоставлять вычет с месяца, следующего за месяцем, в котором ребенок получил диплом об окончании вуза (письмо Минфина России от 06.11.12 № 03-04-05/8–1251).

Вычеты на детей предоставляются за месяцы без доходов

Сотрудница сейчас в отпуске по уходу за ребенком и получает только ежемесячное пособие в 50 рублей. Директор распорядился каждый месяц, начиная с января, выплачивать ей материальную помощь в 4000 рублей. У сотрудницы два ребенка. Заявление на вычет написано в феврале. Вправе ли мы считать НДФЛ с материальной помощи за минусом стандартных вычетов? (из письма главного бухгалтера Ирины Фроловой, г. Казань)

Можно. От НДФЛ освобождена материальная помощь в размере 4000 рублей за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ). Значит, налог не надо удерживать только с выплаты за первый месяц. Остальная помощь облагается НДФЛ в общем порядке по ставке 13 %. При этом детские вычеты положены и за месяцы, когда у сотрудника не было доходов или он получал суммы, не облагаемые НДФЛ (письмо ФНС России от 30.04.2015 № БС-3-11/1785@).

Вычет на третьего ребенка не зависит от возраста старших

«…У нашего сотрудника трое детей. Двое из них от первого брака. На двоих старших детей работник не получает вычет, потому что они уже взрослые. Младшему ребенку 10 лет. Какой вычет положен сотруднику — 1400 или 3000 рублей. » (из письма главного бухгалтера Ларисы Новожиловой, г. Санкт-Петербург)

Сотруднику положен вычет 3000 рублей. Отец вправе получить вычет на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также учащегося или студента до 24 лет. Не имеет значения, что двое детей уже взрослые. Вычет положен до месяца, в котором доходы сотрудника не превысят 350 тыс. рублей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вычет на третьего ребенка всегда 3000 рублей, поскольку учитывают всех детей. Не важно, получает папа на первых двух вычет или нет. С этим согласен и Минфин России (письмо от 07.06.2013 № 03-04-05/21379).

Чтобы получить вычет, работник должен написать заявление и приложить к нему копии свидетельств о рождении всех детей. Они подтвердят, что ребенок, на которого сотрудник хочет получить вычет, третий по счету.

Иностранному работнику-резиденту положены вычеты на детей

«…1 февраля 2016 года приняли на работу гражданина Молдовы. Его оклад — 30 тыс. рублей. Иностранец заплатил авансы за патент с 1 февраля по 31 декабря 2016 года, 3000 рублей за каждый месяц. Уведомление на уменьшение НДФЛ мы получили только в ноябре. У работника есть также ребенок, в августе он получил право на детские вычеты, так как стал резидентом. Но заявление на вычет работник написал только в ноябру. Как предоставить детские вычеты и пересчитать НДФЛ?» (из письма главного бухгалтера Алины Чеботаревой, г. Воронеж)

Предоставить вычеты и пересчитать НДФЛ за иностранца надо с начала года.

Детские вычеты можно предоставить, когда иностранный сотрудник станет резидентом. Работник стал резидентом в августе. Значит, весь доход с начала года облагается по ставке 13 % (п. 1 сит. 224 НК РФ). Поэтому иностранец вправе получить вычеты на детей с 1 января 2016 года за все месяцы, но с учетом предельного дохода 350 тыс. рублей.

В декабре компания также получила уведомление из инспекции о праве уменьшить НДФЛ на авансы, которые заплатил иностранный работник перед получением патента. На основании уведомления можно уменьшить НДФЛ, удержанный с начала года (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

После пересчета компания вправе вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ на его счет в банке. Для этого работник должен написать заявление на возврат (п. 1 ст. 231 НК РФ).

За замужнюю дочку положен детский вычет

У сотрудницы дочь — студентка младше 24 лет. Весь 2015 год предоставляли маме стандартный вычет. Но оказалось, что в октябре 2015 года дочь вышла замуж. Выяснилось это только сейчас, когда сотрудница принесла справку из вуза с новой фамилией ребенка. Это значит, что мы не вправе были предоставлять вычет с октября прошлого года? (из письма главного бухгалтера Анны Протасовой, г. Чита)

Предоставлять стандартный вычет можно, но это чревато спором с налоговиками.

В Минфине считают, что «физик» теряет право на детский вычет, если ребенок вступил в брак (письмо от 17.03.2016 № 03-04-05/14853). По мнению чиновников, родители перестают содержать ребенка после его свадьбы. Но такой вывод не следует из НК РФ, поэтому компания вправе предоставлять вычет и дальше. Если компания решит не рисковать, ей придется подать уточненную 2-НДФЛ за 2015 год. При этом пересчитать НДФЛ можно только на основании письменного заявления сотрудницы.

На племянника работник вправе как единственный опекун получить налоговый вычет в двойном размере — 6 тыс. рублей (3000 руб. × 2). Его в справке 2-НДФЛ надо записать с кодом 119.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Губернаторские 100 тысяч за 3 ребенка в 2017-2018 году

Губернаторские выплаты при рождении 3-го ребенка – это единоразовая выплата родителям, имеющим трое и более детей. Его еще называют региональным материнским капиталом.

Иск о восстановлении родительских прав

Восстановление родительских прав производится в судебном порядке. Только суд решает судьбу ребенка, защищая исключительно его интересы. Это является наиважнейшим фактором для принятия решения о восстановлении.

Как лишить человека родительских прав

Если лишен родительских прав,обязан ли платить алименты. Конечно! Его же прав лишили, а не ОБЯЗАННОСТЕЙ. Лишение матери родительских прав. Некоторые люди не осознают, что они родители, и не заботятся о детях.

Библиотека научных работ: Права и обязанности супругов

Тема: Права и обязанности супругов. I. Понятие личных неимущественных прав супругов. 2. Право выбора супругами фамилии. II. Имущественные права и обязанности супругов.

Как подать на развод: советы юриста — Вопрос

Ситуация развода является очень непростой. Процесс может осложниться наличием общих детей и общим имуществом. В каждом конкретном случае необходимо обращаться в разные государственные учреждения.

Восстановление в родительских правах — Семейное право — Конференция ЮрКлуба

yur 25 Окт 2004 Возможно ли ему восстановить свое право начав платить алименты, при этом мать будет уже против этих алиментов? Сообщение отредактировал Jhim: 14 Март 2012 - 21:10 Аннет_из_Твери 25 Окт 2004 Восстановление в правах, конечно, возможно, но боюсь, что отцу придется изменить в своем отношении к ребенку еще много чего, чтобы получить положительное решение суда.

Исковое восстановлении родительских прав

Сошлитесь на обе. Возбуждаются дела о восстановлении родительских прав по инициативе бывших родителей, которые были лишены этого права. Другие физические лица, а также и юридические, не вправе подавать иски о восстановлении родительских прав.

Возмездность и безвозмездность в гражданском праве

Возмездность и безвозмездность в гражданском праве доцент кафедры гражданского права и процесса юридического факультета Тюменского государственного института мировой экономики, управления и права Имущественные отношения складываются на основе товарного производства и обращения, которые развиваются под действием закона стоимости.

Иск восстановлении родительских правах

В иске необходимо попросить не только о восстановлении родительских прав, но и просить об отмене алиментов. Сошлитесь на обе. Восстановление в родительских правах начинается с составления искового заявления и подачи его по месту жительства нахождения ребенка.

Восстановление в родительских правах: исковое заявление об отмене ограничения, проблемы и повторный иск

Процедура восстановления прав родителя: этапы, условия, необходимые документы Восстановление в родительских правах может быть осуществлено в рамках юрисдикции Ст. 72 Семейного Кодекса РФ. Это может произойти только в том случае, если родители признали свою вину, исправились и изменили собственный подход к воспитанию детей.

Лишение родительских прав матери или отца — порядок, образец искового заявления

Лишение родительских прав матери или отца ; порядок, образец искового заявления Защита прав ребенка – одно из приоритетных направлений правового регулирования. Поэтому законодатель предусмотрел ряд механизмов, которые задействуются в случае невыполнения родителями своих обязанностей по отношению к детям или злоупотребления своими правами.

Возможности востановления в родительских правах

Оценка акций - это по сути определение стоимости данной компании (бизнеса), а точнее, той доли стоимости бизнеса, которая приходится на оцениваемый пакет акций. Оценочная экспертиза может быть проведена для определения рыночной стоимости обыкновенных и привилегированных акций, эмитированных открытыми или закрытыми акционерными обществами.

Женский портал: Муж жене не родственник

Нужно знать, что брак это юридический факт, акт гражданского состояния. Брак не является сделкой или договором. Иногда брак путают с брачным договором, но это совсем не одно и то же. Для людей, вступающих или вступивших в брак, заключение брачного договора совсем необязательно.

Защита прав детей, оставшихся без попечения родителей, Правоведус

Защита прав детей, оставшихся без попечения родителей Дети, оставшиеся без попечения родителей, и дети-сироты нуждаются в особой поддержке государства, причем в самых разных областях.

Личные права и обязанности супругов

Права в гражданском браке: имущественные и материальные 1.Понятие неимущественных и имущественных прав и обязанностей супругов. 2.Равенство личных прав и обязанностей супругов.

Иск о лишении родительских прав отца и матери: образец, как составить

Как составить иск о лишении родительских прав (образец) Наш мир весьма парадоксален. Достаточно лишь посмотреть вокруг, чтоб убедиться, сколько же людей вокруг страдает.

Права ребенка и Семейный кодекс

Органами прокуратуры на территории г.Н.Новгорода в период со 2 сентября по 10 декабря 2013 года проводится акция, посвященная 20-летию со дня принятия Конституции РФ и 18-летию со дня принятия Семейного кодекса РФ. В рамках данной акции в период со 2 по 16 сентября 2013 года в школах города сотрудниками прокуратуры будут проведены мероприятия по правовому просвещению в форме классных часов, лекций на тему: Права ребенка в России с рождения до совершеннолетия . 02.09.2013 запланировано открытие акции прокурором Нижегородской области Константином Михайловичем Кожевниковым совместно с генеральным директором Торгово-промышленной палаты Нижегородской области Дмитрием Германовичем Красновым с участием прокурора г.Н.Новгорода Андреем Игоревичем Гальченко в общеобразовательной школе № 53 в 10 часов.

Каковы основания и порядок лишения или ограничения родительских прав? Народный СоветникЪ

Каковы основания и порядок лишения или ограничения родительских прав? Под ограничением родительских прав подразумевается временное отобрание ребенка у его родителей. Данная мера предпринимается в профилактических целях.

Раздел имущества через суд при разводе: процедура и порядок

Разделить общее имущество можно не только непосредственно во время развода, но и через время после него, по требованию одного из бывших супругов, претендующего на свою долю.

Имущественные отношения, Гражданское и арбитражное право РФ

Имущественные отношения #160; это отношения по поводу имущества, т.е. материальных предметов и других экономических ценностей. Объектами таких отношений выступают вещи и комплексы вещей, деньги, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, работа и ее результаты, услуги.

Раздел имущества: как разделить имущество при разводе

В семейном праве раздел имущества является одной из наиболее длительных и запутанных процедур, с которой часто связаны неоднозначные правовые ситуации. Как же подойти к разделу имущества, чтобы он был законным, прошел без излишних трений и потерь, с учетом интересов обеих сторон? Возможно ли сохранить за собой фамильные ценности, подарки, предметы роскоши, недвижимость? Давайте вместе рассмотрим основные особенности этой острой и актуальной темы, которая, к сожалению, может коснуться любого семейного человека.

Какие надо документы для усыновления ребенка из дома малютки

Какие надо документы для усыновления ребенка из дома малютки Составьте автобиографию: указав личные данные, дату и место рождения, национальность, образование, семейное положение, работаете или нет.

Иск о восстановлении в родительских правах

Семейный кодекс РФ: ст. 72; Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации «О применении судами законодательства при разрешении споров, связанных с воспитанием детей»: пункт 19. Суду нужны четкие и правдивые доказательства всех этих факторов.

Как написать характеристику на ребенка особенности составления

Как правильно написать характеристику на ребенка Характеристика, это полное изложение рекомендованного листа. Оно пишется исходя из жизненных фактов. Информация должна представлять собой длинный список с перечнем всех положительных и отрицательных действий.