Выездная проверка Светлана Андрианова, налоговый консультант Опубликовано в журнале «Современный предприниматель» № 6 (июнь 2008 года) Налоговая проверка всегда стресс для бизнесмена.

Выездная проверка, Современный предприниматель

Выездная проверка

Светлана Андрианова, налоговый консультант

Опубликовано в журнале «Современный предприниматель» № 6 (июнь 2008 года)

Налоговая проверка всегда стресс для бизнесмена. Чтобы она прошла максимально безболезненно, важно к ней должным образом подготовиться.

Как правило, выездная проверка проводится в офисе коммерсанта. Поэтому первое, что надо подготовить к проверке — помещение для контролеров. Необходимые площади есть далеко не у каждого. На этот случай предусмотрена возможность проведения выездной проверки в стенах налоговой инспекции (п. 1 ст. 89 НК РФ). На практике контролеры об этом праве бизнесменов забывают.

По общему правилу выездная проверка не может продолжаться более 2 месяцев (п. 6 ст. 89 НК РФ). Однако при необходимости (например, в зависимости от серьезности выявленных нарушений) этот срок допустимо продлевать до 4 месяцев, в исключительных случаях — до 6 месяцев.

Еще один нюанс. Выездная проверка назначается решением руководителя налоговой инспекции. Решение в обязательном порядке должно содержать следующие реквизиты: фамилию, имя и отчество предпринимателя, указание на проверяемый налог, период, за который проводится проверка, должности и имена инспекторов (п. 2 ст. 89 НК РФ). Помимо решения о назначении выездной проверки, налоговики обязаны предъявить вам свои служебные удостоверения.

Выездной ревизией могут быть охвачены 3 предшествующих проверке года (п. 4 ст. 89 НК РФ). Но готовить документы за весь этот период не нужно. Как мы уже отметили, основанием такого контроля является решение, принятое начальником инспекции. А в нем должен быть указан проверяемый период. Как правило, это квартал или год. Получив от инспекции известие о предстоящей ревизии, предприниматель автоматически узнает, документам за какой период необходимо уделить максимум внимания.

В ходе подготовки к проверке важно проверить налоговые расчеты. Для начала необходимо сверить данные книги учета доходов и расходов с фактически имеющейся информацией о хозяйственных операциях. Сверьте отраженные данные о поступлениях наличных с показаниями отчета по ККМ. Убедитесь, что суммы доходов и расходов согласно первичным документам идентичны данным книги. Сравните итоговые суммы доходов и расходов с показателями налоговых деклараций.

Просмотрите «первичку». Особое внимание уделите расходам. Напомним, чтобы уменьшить налоговую базу (как по НДФЛ, так и по единому налогу), расходы должны соответствовать критериям статьи 252 Налогового кодекса. То есть, они должны быть документально подтверждены, экономически обоснованы и направлены на получение дохода. Таким образом важно убедиться, что принятые к учеты расходы соответствуют этим условиям.

Предпринимателям, применяющим общий режим, стоит уделить внимание расчетам по НДС. Для этого проверьте, сходятся ли данные книг покупок и продаж с декларацией. Пролистайте полученные счета-фактуры и убедитесь, что они заполнены правильно. Напомним, чтобы зачесть НДС, все реквизиты счета-фактуры должны быть заполнены в соответствии с требованиями статьи 169 Налогового кодекса. Не забудьте, что при получении авансов в этом документе обязательно заполняется строка «к расчетно-платежному документу». В ней указываются реквизиты платежки, по которой перечислена предоплата.

Если предприниматель в проверяемом периоде заключал сделки, в отношении которых есть неясность в вопросе их налогообложения, важно запастись доказательствами, обосновывающими выбранный вариант. Например, распечатать письма налогового или финансового ведомства либо судебные постановления, подтверждающие точку зрения предпринимателя.

Тем, кто ведет учет в компьютерной базе, давать ревизорам доступ к ней не обязательно. Вы не обязаны этого делать. Статья 93 Налогового кодекса дает инспекторам право требовать лишь документы. Поэтому лучше дать распечатку из бухгалтерской программы. Разумеется, предварительно убедившись, что в ней нет ошибок.

В ходе проверки инспекторы могут потребовать документы, которые у ИП по тем или иным причинам отсутствуют или недоработаны. В этом случае вы можете сказать проверяющим, что необходимый документ передан в архив. Это позволит выиграть время для восстановления или исправления затребованной бумаги.

Важным шагом при подготовке к выездной налоговой проверке является проверка расчетов предпринимателя. Речь идет о расчетах, как с деловыми партнерами, так и с бюджетом. Проведите сверку с контрагентами. Для этого направьте им акты сверок в 2 экземплярах. Там указываются суммы долгов по данным вашего учета. Если у партнера расхождений нет, он просто подпишет акт и вернет один из экземпляров вам. Если ваши данные не совпадут, у вас будет время разобраться с причинами расхождений и устранить их. Тогда при встречной проверке проблем не возникнет.

Одновременно вы можете направить запрос по сверке в инспекцию. В полученном балансе расчетов найдут отражение данные по начислению и уплате всех налогов ИП, имеющиеся в базе контролеров. Полученная информация позволит вам оценить состояние налоговых расчетов и при необходимости доплатить недоимку по налогу и пени за просрочку его уплаты. Как минимум, это позволит избежать штрафов за неуплату налогов. Ведь недоплату ИП обнаружил раньше контролеров, поэтому уплатить придется лишь пени за просрочку.

У контролеров есть право проводить инвентаризацию имущества (п. 13 ст. 89 НК РФ). Дабы избежать лишних вопросов, лучше провести ее самостоятельно перед приходом ревизоров. Повторно пересчитывать имущество бизнесмена они вряд ли будут.

При подготовке к проверке немаловажной составляющей является инструктаж подчиненных. Проведите с сотрудниками беседу. Объясните им, что они не должны давать инспекторам никакой информации без согласования с вами или вашим бухгалтером. Довольно часто проверяющие прибегают к опросу свидетелей. Право на это предоставлено им статьей 90 Налогового кодекса. При таком опросе сотрудники, например, могут проболтаться о том, что зарплату они частично получают «в конверте». Поэтому объясните работникам, что максимум, что они могут сделать, — это давать разъяснения в отношении своих должностных обязанностей.

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Генпрокуратура проверила интернет-магазины, торгующие санкционными продуктами, Современный предприниматель

Генпрокуратура проверила интернет-магазины, торгующие санкционными продуктами Генпрокуратура организовала проверки ряда торговых компаний, работающих в Москве, Санкт-Петербурге, Московской, Ленинградской, Свердловской и Челябинской областях в результате обращения члена Общественной палаты Павла Сычева.

Генпрокуратура и депутаты недовольны регламентом поведения сотрудников ГИБДД, Современный предприниматель

Генпрокуратура и депутаты недовольны регламентом поведения сотрудников ГИБДД Генпрокуратура и группа депутатов готовят претензии к регламенту, определяющему правила поведения сотрудников ГИБДД во время выполнения служебных обязанностей.

Гектар бесплатно можно получить с сегодняшнего дня, Современный предприниматель

Гектар бесплатно можно получить с сегодняшнего дня Жителям дальневосточного округа с 1 июня 2016 года дали возможность получить до 1 гектара земли в безвозмездное пользование сроком на 5 лет.

Где посреднику регистрировать счет-фактуру, Современный предприниматель

Где посреднику регистрировать счет-фактуру? Если в счете-фактуре, выставленном покупателю, указаны данные по собственным товарам и данные по товарам, реализуемым в рамках договора комиссии одновременно, такой счет-фактура регистрируется в книге продаж в части собственных товаров и в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур - в части товаров, реализуемых в рамках договора комиссии.

Гарантийный фонд Москвы снизил ставку за поручительство, Современный предприниматель

Гарантийный фонд Москвы снизил ставку за поручительство До 0,75% годовых за поручительство по кредитам и поручительство по банковским гарантиям снижена ставка Фонда содействия кредитованию малого бизнеса Москвы для всех категорий своих клиентов.

Выше вас только ваша шляпка, Современный предприниматель

Выше вас только ваша шляпка Виктория Бахтина, эксперт журнала опубликовано в журнале «Современный Предприниматель» №1 (январь 2007 г.) Пообщаться с Еленой удалось не сразу.

Вычеты на детей-инвалидов увеличили, Современный предприниматель

Вычеты на детей-инвалидов увеличили Госдума приняла в третьем чтении законопроект № 828659-6 о повышении порога доходов, при котором предоставляется стандартный налоговый вычет, а также о повышении размера налогового вычета на детей-инвалидов.

Вычет у предпринимателя, Современный предприниматель

Вычет у предпринимателя Ирина Соколова, налоговый консультант все зависит от режима Опубликовано в журнале "Современный предприниматель" № 9 (сентябрь 2007 года) Предприниматели, применяющие «упрощенку» или ЕНВД, не могут воспользоваться имущественным и социальным вычетом.

Вычет при покупке жилья могут получить оба супруга, Современный предприниматель

Вычет при покупке жилья могут получить оба супруга В отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке жилья вправе получить оба супруга, исходя из расходов каждого, подтвержденных платежными документами или на основании заявления супругов о распределении их расходов, но не более чем 2 млн рублей на каждого.

Вычет по НДС без счетов-фактур не получить, Современный предприниматель

Вычет по НДС без счетов-фактур не получить Минфин России в письме от 12 января 2018 г. № 03-07-09/634 рассмотрел вопрос о возможности получения вычета НДС по товарам, приобретенным за наличный расчет в розницу, на основании кассовых чеков, в которых сумма налога выделена отдельной строкой.

Вычет на ребенка-инвалида можно суммировать с детским вычетом, Современный предприниматель

Вычет на ребенка-инвалида можно суммировать с детским вычетом Минфин России в письме от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803 разъяснил, что налогоплательщик НДФЛ (родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, опекун, попечитель, приемный родитель) на обеспечении которого находится ребенок, при определении размера налоговой базы имеет право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода в следующих размерах: 1-й ребенок – 1400 рублей; 2-й ребенок – 1400 рублей; 3-й и последующие дети – 3000 рублей.

Вычет можно получить только при наличии налогооблагаемого дохода, Современный предприниматель

Вычет можно получить только при наличии налогооблагаемого дохода На суммы оплаты обучения за счет целевого кредита в случае отсутствия в период обучения доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, налоговый вычет получить невозможно.

Вычет за ребенка, Современный предприниматель

Вычет за ребенка Конституционный Суда РФ в постановлении от 1 марта 2012 г. № 6-П принял решение, которое порадует родителей, купивших своим несовершеннолетним детям квартиру.

Выставка франшиз начала работу в Москве, Современный предприниматель

Выставка франшиз начала работу в Москве Сегодня 22 сентября в Москве, в Экспоцентре на Красной Пресне начала работу международная выставка франшиз BUYBRAND EXPO'2015.

Выручка и прибыль — разница, Современный предприниматель

Разница между выручкой и прибылью Суть ведения любого бизнеса заключается в получении дохода от реализации товаров или услуг. Есть ли разница между выручкой и прибылью и в чем она заключается? Для ответа разберемся в основных экономических понятиях.

Вырос размер сбора за использование автодорог иностранными перевозчиками, Современный предприниматель

Вырос размер сбора за использование автодорог иностранными перевозчиками Латышские и литовские перевозчики будут платить сбор за использование автомобильных дорог Российской Федерации.

Выплаты сотрудникам, чья работа носит разъездной характер, НДФЛ не облагается, Современный предприниматель

Выплаты сотрудникам, чья работа носит разъездной характер, НДФЛ не облагается Выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками сотрудников организации, чья работа носит разъездной характер, не облагается НДФЛ в размерах, установленных коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором.

Выплаты сотрудникам по договорам дарения признали оплатой труда, Современный предприниматель

Выплаты сотрудникам по договорам дарения признали оплатой труда Верховный суд вынес определение №307-КГ17-54 от 6 марта 2017 г. по делу А44-1285/2016, о котором мы рассказывали ранее, и признал, что регулярные выплаты сотрудникам организации, оформляемые договорами дарения, признаются оплатой труда и облагаются страховыми взносами.

Выплаты работнику, не принятые к зачету ФСС, облагаются взносами, Современный предприниматель

Выплаты работнику, не принятые к зачету ФСС, облагаются взносами Начисленные работнику выплаты, не являющиеся страховым обеспечением, которые ФСС не принял к зачету по результатам проверки, подлежат обложению страховыми взносами.

Выплаты работникам, Современный предприниматель

выплаты работникам Больничный лист | 13:43 22 января 2018 НДФЛ | 12:12 22 января 2018 НДФЛ | 12:00 17 января 2018 Налог на прибыль | 11:02 7 декабря 2017 6-

Выплаты работникам, занятым на опасных работах, от НДФЛ не освобождаются, Современный предприниматель

Выплаты работникам, занятым на опасных работах, от НДФЛ не освобождаются Минфин в письме от 19 декабря 2017 г. № 03-04-05/84718 рассмотрел вопрос о необходимости удержания НДФЛ с выплат работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда.

Выплаты работникам при однодневных командировках страховыми взносами не облагаются, Современный предприниматель

Выплаты работникам при однодневных командировках страховыми взносами не облагаются Минфин России в письме от 2 октября 2017 г. № 03-15-06/63950 рассмотрел вопрос о начислении страховых взносов на выплаты работникам при однодневных командировках.

Выплаты работникам из Китая пенсионными взносами не облагаются, Современный предприниматель

Выплаты работникам из Китая пенсионными взносами не облагаются ФНС России в письме от 4 апреля 2017 г. № БС-4-11/6239@ рассмотрела вопрос об обложении страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование выплат, производимых в пользу граждан КНР, временно пребывающих в РФ и осуществляющих трудовую деятельность в российской организации.

Выплаты работникам из ЕАЭС облагаются взносами на ОМС, Современный предприниматель

Выплаты работникам из ЕАЭС облагаются взносами на ОМС На выплаты гражданину Республики Армения, временно пребывающему в РФ, начисляются страховые взносы, сообщается в письме ФНС России от 7 декабря 2017 г. № ГД-3-11/8066@. В письме разъясняется, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного соцстрахования, производимые в рамках трудовых отношений.