Как рассчитать ЕНВД для ИП и ООО (единый налог на вмененный доход ) в 2017 году — образец, плюсы и минусы

Как правильно рассчитать ЕНВД для ИП и ООО (единый налог на вмененный доход) в 2017 году

Единый налог на вмененный доход подразумевает, что рассчитываются налоги с предварительно высчитанной прибыли. Полученный в реальности доход не учитывается. Как ИП и ООО начислить ЕНВД?

Применение спецрежима ЕНВД привлекает налогоплательщиков простым учетом и несложным исчислением налога. К тому же такая система легко сочетается с ОСНО и УСН.

Но планируя переход на ЕНВД, следует заранее определиться с потенциальной суммой налога, чтобы оценить выгоду. Как для ИП и ООО правильно исчислить налог на ЕНВД?

Введение ЕНВД предназначено для определения налоговых правоотношений относительно конкретных направлений предпринимательской деятельности.

Основная особенность системы в том, что налог взимается с вмененного дохода, то есть рассчитанного заранее, а не с заработанного де-факто.

Кто может являться плательщиком ЕНВД? Под это определение могут попадать как организации, так и частные предприниматели, ведущие бизнес в рамках, определенных соответствующими положениями НК РФ.

Запрещено применять ЕНВД, если деятельность связана со сферой организации общественного питания в учреждениях общеобразовательного, лечебного или социального типа, долевое участие иных субъектов больше 25 %, число работников в отчетном периоде более 100 человек.

Не предусматривается ЕНВД для бизнеса, выполняемого на основе договоров, касающихся совместного ведения деятельности.

Также непозволительно совмещение ЕНВД с доверительным управлением имуществом. Направления предпринимательства, доступные для ЕНВД предопределены п.2 ст.346.26 НК РФ.

Единый налог на вмененный доход означает, что налог касается именно деятельности, а не организационно-правовой формы или иных параметров.

Потому допускается сочетание ЕНВД с иной системой налогообложения. Отчетным периодом для уплаты налога на ЕНВД выступает квартал.

По результатам периода подается декларация. Для ее заполнения требуется знание показателей, на основании которых осуществляется расчет налога.

При расчете налога на ЕНВД реально заработанный доход не имеет значения. Учитывается величина дохода, высчитанная для всякого отдельного вида деятельности.

Это вероятный средний доход, какой, по мнению законодателя, дает предпринимательство в конкретной сфере.

Базовая доходность, определенная относительно единицы физического показателя, обозначена в ст.346.29 НК РФ.

Физическим показателем признается единица, которая определяет масштабы реализуемого бизнеса и всецело зависит от направления деятельности.

К примеру, оценка розничной торговли осуществляется по квадратуре торговых площадей, для транспортной компании оценка происходит по числу автомобилей.

По некоторым направлениям бизнеса, связанными с оказанием услуг, показателем становится количество работников.

Еще один показатель, который потребуется для расчета, это корректирующий коэффициент К1, или по-другому коэффициент-дефлятор. Уровень его ежегодно устанавливается на федеральном уровне.

Другой важный коэффициент К2 учреждается местными властями. Показатель отображает специфику определенной сферы деятельности и влияние, оказываемое особенностями конкретной территории на результаты бизнеса.

Формулировка названия весьма понятно объясняет, что применение ЕНВД позволяет выплачивать лишь один налог, заменяя им выплату нескольких разных налогов.

Так ИП, работающий на ЕНВД, не оплачивает:

Важно, что от налогов ИП освобождается только применительно к доходу, заработанному от деятельности, подлежащей обложению единым налогом.

То же касается и имущества, какое должно применяться для деятельности по ЕНВД. Что по поводу НДС, то его уплата потребуется в случае импорта товаров.

Аналогично такие нормы налогообложения действуют применительно к конкретному виду деятельности. Что касается уплаты прочих налогов и сборов, то они оплачиваются в общем порядке.

Особенность ЕНВД это вмененный доход, то есть потенциально возможная прибыль, рассчитанная с учетом определенных условий и применяемая для расчета суммы налога.

Суть режима ЕНВД в том, что еще до начала деятельности предприниматель знает, какой налог ему придется заплатить.

Государство не станет предъявлять претензий, если доход окажется больше рассчитанного. Но с другой стороны и заработок меньшей суммы не влияет на размер налога.

ЕНВД, как специальный режим налогообложения, используется государством для взыскания налогов по тем направлениям деятельности, по каким трудно проконтролировать прибыль.

Система ЕНВД действует в России с 2002 года. Подробно этот режим описан в гл.26.3 НК РФ.

По законодательным нормам при ЕНВД не учитывается фактическая прибыль, основой становится условный доход, вмененный по НК РФ для каждого региона.

Этот вид налога не обособлен, что позволяет применять его совместно с другими режимами налогообложения.

Используется режим ЕНВД касательно предопределенных видов предпринимательства, перечень направлений содержится в п.2 ст.346.26 НК РФ.

  • услуги в сфере быта;
  • платные автостоянки;
  • технический ремонт и мойка машин;
  • транспортная логистика по пассажирским и грузоперевозкам, если в собственности до 20 автомашин;
  • розничная торговля, если таковая ведется в нестационарных объектах или на торговой площади не больше 150 кв.м.;
  • услуги общепита без зала обслуживания или с залом менее 150 кв.м.;
  • работа в сфере рекламы и т. д.

Для некоторых видов деятельности ЕНВД не доступен. Также режим запрещен для организации с количеством работников более 100 человек и с долей иных организаций больше 25 %.

Основа формулы расчета ЕНВД это значение базовой доходности. Это показатель, показывающий возможную сумму прибыли, которую предприниматель может получить при помощи некоторой единицы физического показателя.

Для всякого такого показателя НК РФ устанавливает свою базовую доходность. Узнать значение можно из перечня видов деятельности, приведенных в ст.346 НК РФ.

Физический показатель определяется исходя из осуществляемого вида деятельности. Так, для розничной торговли на ЕНВД это 1 кв.м., для автомобильных услуг – 1 автомобиль, для сферы оказания бытовых услуг – 1 работник.

Потребуется знать для расчета и значения коэффициентов. К1 ежегодно устанавливается федеральным законодательством.

В 2017 году значение соответствует 1,798. К2 учреждается властями на местном уровне. Величина зависит от территориального положения.

Не обойтись при расчете ЕНВД и без знания налоговой ставки. Таковая равна 15 %. Показатель ставки используется во всех случаях соответствующего налогообложения, посредством умножения на него налоговой базы.

На ЕНВД уплачивается единый налог, рассчитанный на основании постоянной налоговой ставки с учетом дополнительных показателей.

Причем осуществление нескольких разных направлений деятельности, попадающих под обложение ЕНВД, требует расчета и уплаты налога по каждому направлению.

Помимо единого налога ИП и ООО на ЕНВД выплачивают в бюджет:

Размер налоговых выплат по ЕНВД может уменьшаться за счет:

Вместе с тем нельзя уменьшить величину ЕНВД больше чем на 50 % в отношении обязательных страховых пенсионных взносов и выплат по больничным.

Как рассчитать ЕНВД для ИП и ООО (единый налог на вмененный доход ) в 2017 году - образец, плюсы и минусы

Как рассчитать ЕНВД для ИП и ООО (единый налог на вмененный доход ) в 2017 году - образец, плюсы и минусы

Для перевода на режим ЕНВД налогоплательщику потребуется встать на налоговый учет для уплаты соответствующего налога по месту ведения бизнеса или местонахождению налогоплательщика.

Дата постановки на учет это указанное налогоплательщиком в заявлении число. Переход на ЕНВД возможен как в начале года, так и в продолжение всего года.

Про трудоустройство продавца у ИП, читайте здесь.

Если ранее субъект применял УСН, нужно оповестить налоговую об отказе от упрощенного режима не позже 15 января года исполнения перехода.

Когда переход на ЕНВД случается в середине года, то во внимание нужно принять такие нюансы:

Использование ЕНВД завершается:

  • в добровольном заявительном порядке;
  • при несоответствии критериям, позволяющих применять ЕНВД.

Налог на ЕНВД исчисляется по такой базовой формуле:

Как рассчитать ЕНВД для ИП и ООО (единый налог на вмененный доход ) в 2017 году - образец, плюсы и минусыПрименяемые показатели в этом расчетном процессе:

Выплачивается ЕНВД раз в квартал, следовательно, расчет налога осуществляется посредством перемножения налоговой ставки, единой для всех налогоплательщиков, и налоговой базы за квартал.

Для исчисления налоговой базы (НБ) применяется формула такого вида:

Как рассчитать ЕНВД для ИП и ООО (единый налог на вмененный доход ) в 2017 году - образец, плюсы и минусыВ этой формуле физические показатели соответствуют месяцам в отчетном периоде. Когда месяц отработан не полностью, то расчет ЕНВД учитывает количество действительно отработанных дней.

При этом налог рассчитывается отдельно для каждого месяца в расчетном периоде. Для определения налога за неполный месяц используется формула такого вида:

Как рассчитать ЕНВД для ИП и ООО (единый налог на вмененный доход ) в 2017 году - образец, плюсы и минусыВ этой формуле используются помимо обычных показателей:

Расчет ЕНВД для различных направлений деятельности будет отличаться за счет разных физических показателей. В качестве примеров можно посмотреть примеры расчетов для различных видов бизнеса на вмененке.

ЕНВД для розничной торговли

Например, имеется бутик в здании торгового центра, используемый для реализации в розницу посуды. Величина торговой площади равняется 10 кв. м.

Базовая доходность по закону для стационарной розничной торговли определена как 1 800 рублей за 1 кв.м. Физическим показателем признается квадратура торгового помещения.

Коэффициент-дефлятор на 2017 год определен как 1,798. Второй коэффициент уточнен в местных налоговых органах и для данной местности составляет показатель, равный 1.

Зная все необходимые данные, можно произвести расчет:

Как рассчитать ЕНВД для ИП и ООО (единый налог на вмененный доход ) в 2017 году - образец, плюсы и минусыПоскольку уплачивается ЕНВД за квартал, то полученное значение умножается на 3, если физический показатель не менялся. В итоге сумма ЕНВД к выплате составит 14 563,80 рублей.

ЕНВД для бытовых услуг

Базовая доходность для бытовых услуг установлена на уровне 7 500 рублей. Физическим показателем считается численность работников (ИП учитывает и себя).

В рассматриваемой ситуации ИП трудится в одиночку, соответственно ФП равен 1. К1 известен, а К2 уточняется в местном ФНС. Для места оказания услуг он равен 0,8.

Расчет налоговой суммы за квартал будет таков:

7 500 × 1,798 × 0,8 × 15 % × 3 = 4 854,60 (рублей)

Иные виды деятельности

Аналогично рассчитывается налог и для других сфер деятельности. Главное знать, какой физический показатель применяется для определенной деятельности, и использовать соответствующие показатели базовой доходности и К2.

Например, для наружной рекламы БД равна 10 000 рублей. А вот К2 может отличаться в зависимости от того, является ли реклама коммерческой или социальной.

Если речь идет о грузоперевозках, то ФП это количество автомобилей. БД для этой деятельности равна 6 000 рублей.

Видео: как рассчитать налог ЕНВД в 2017 году для ИП

Для ремонта авто базовая доходность соответствует величине в 12 000 рублей, а физическим показателем становится численность задействованных работников.

Для заведений общепита базовая доходность установлена на уровне 1 000 рублей за 1 кв.м. Причем учитывается именно площадь зала обслуживания клиентов, то есть за помещения для персонала налог не выплачивается.

К несомненным плюсам ЕНВД относится простота налогообложения. ИП или ООО на данном режиме избавлен от необходимости расчета разных видов налога, поскольку достаточно рассчитать один налог единожды в квартал.

Кроме простоты нужно отметить и тот факт, что нет необходимости в корректировке налога в зависимости от фактического дохода.

Про выплату дивидендов в ООО, читайте здесь.

Как получить выписку из ЕГРИП бесплатно на сайте налоговой по ИНН, смотрите здесь.

Если удалось заработать больше потенциально установленного дохода, то дополнительный налог не оплачивается.

К минусам стоит отнести тот факт, что не всегда удается заработать сумму, соответствующую потенциальному доходу.

Особенно актуально это для начинающих предпринимателей. такие обстоятельства при расчете ЕНВД во внимание не принимаются.

Независимо от того, какую прибыль получил предприниматель и получил ли он доход вообще, сумма налога останется неизменной.

В остальном ЕНВД схож с иными режимами. Также необходимо предоставлять декларацию по окончанию отчетного периода и своевременно выплачивать налог.

Опоздание с подачей декларации или задержка с оплатой грозит штрафом. За ИП и ООО сохраняется обязанность соблюдения кассовой дисциплины и подачи отчетности по налогам и взносам, исчисляемых с вознаграждений сотрудникам.

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Капитализация вклада в 2017 году — что это такое, процентов на счете по вкладу, рассчитать с пополнением

Особенности капитализации вклада в 2017 году Особенности капитализации вклада в 2017 году позволяют вкладчикам любого банка получить максимальную прибыль при минимальных инвестициях.

Как грамотно написать жалобу: образцы, примеры, рекомендации

Как грамотно написать жалобу: образцы, примеры, рекомендации Каждый человек должен иметь представление, как правильно написать жалобу, ведь это один из действенных способов отстаивания своих прав и свобод.

Камеральная проверка 3-НДФЛ в 2018 году — сколько длится декларации, сроки налоговой, проведения, ИП

Особенности проведения камеральной проверки 3-НДФЛ в 2018 году Зная особенности проведения камеральной проверки 3-НДФЛ в 2018 году, можно исключить вероятность допущения каких-либо ошибок и тем самым не только получить налоговый вычет, но и избежать привлечения к ответственности.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2017 году — розничная торговля, грузоперевозки, начинающего

Какую систему налогообложения лучше выбрать для ИП в 2017 году Любой предприниматель хочет уменьшить затраты. Снижению расходов содействует правильная организация бизнеса.

Какую квартиру лучше купить вторичку или новостройку — в Москве, в ипотеку, выгодней, для сдачи

Какую квартиру лучше и выгоднее купить вторичку или новостройку Непростую задачу по приобретению жилья приходится решать почти каждому человеку. Труднее всего определиться с выбором и выгодностью будущей покупки.

Какой штраф за отсутствие страховки на автомобиль ОСАГО водителя в 2018 году

Какой штраф за отсутствие страховки на автомобиль ОСАГО водителя в 2018 году Использование транспортного средства сегодня возможно только лишь при наличии соответствующей страховки.

Какой бизнес можно открыть с минимальными вложениями в 2017 году — идеи, свой, в маленьком городе

Какой бизнес можно открыть с минимальными вложениями в России в 2017 году Для открытия своего дела необязательно обладать огромным капиталом. При наличии определенных знаний и правильном выборе ниши можно обойтись минимумом вложений.

Какой бизнес можно открыть в маленьком городе в 2017 году — с минимальными вложениями, затратами, лучше

Какой бизнес можно открыть в маленьком городе в России в 2017 году Многие граждане желаю организовать прибыльное предпринимательское дело, поэтому стараются найти ниши рынка, где можно реализовать конкурентоспособную продукцию и получить прибыль.

Какой алкотестер использует ГИБДД (ГАИ) в 2017 году

Какой алкотестер использует ГИБДД (ГАИ) в России в 2017 году Согласно ПДД водить ТС в нетрезвом виде запрещено категорически. При остановке пьяного водителя инспектор ГИБДД обязан наложить штраф.

Каких врачей надо проходить на водительские права в 2017 году — для замены, женщинам, получения

Каких врачей надо проходить на водительские права в России в 2017 году Меняются требования ПДД и законодательные нормы для автовладельцев. Но необходимость медосмотра для водителей сохраняется по-прежнему.

Какие нужны документы для прописки ребенка в квартиру в 2017 году — документы новорожденного, собственника

Какие нужны документы для прописки ребенка в квартиру в России в 2017 году При постановке на регистрационный учет ребенка заявителю необходимо предоставить ряд документов.

Какие документы нужны покупателю при покупке квартиры в 2017 году

Какие документы нужны покупателю при покупке квартиры Чтобы не попасть в неприятную ситуацию при покупке квартиры, покупателю нужно знать, какие документы необходимы. Одинаковый ли перечень при покупке жилья в новостройке, на вторичном рынке и при оформлении ипотеки? Такая информация пригодится каждому, кто планирует приобрести в ближайшее время жилплощадь.

Какие документы нужны для прописки в квартиру собственника в 2017 году — в СПб

Какие документы нужны для прописки в квартиру собственника в России в 2017 году Согласно законодательству, принятому на территории нашей страны, все граждане без исключения и не являющиеся таковыми должны иметь регистрацию.

Какие документы нужны для продажи частного дома в 2017 году — с земельным участком, доли, по материнскому капиталу

Какие документы нужны для купли-продажи частного дома в 2017 году При продаже частного дома на этапе заключения договора со стороны продавца должны быть представлены определенные документы.

Какие документы нужны для продажи приватизированной квартиры в 2017 году

Какие документы нужны для продажи приватизированной квартиры в России в 2017 году Для основной массы граждан продажа квартиры является ответственным и важным мероприятием, к которому необходимо отнестись с максимальной тщательностью.

Какие документы нужны для продажи квартиры в 2017 году — необходимы, от собственника, если два

Какие документы нужны для купли-продажи квартиры в 2017 году Ни одна сделка с недвижимостью не обходится без документального оформления. Но требования законодательства периодически меняются.

Как выселить соседа алкоголика, наркомана или дебошира по закону

Как выселить соседа алкоголика, наркомана или дебошира по закону? Покупая квартиру, мы не всегда знаем, кто окажется нашими соседями, поэтому никто не застрахован от того, что рядом будет жить алкоголик, устраивающий до самого утра шумные посиделки, наркоман, устраивающий из своей квартиры притон, либо шумные соседи дебоширы.

Какие документы нужны для продажи квартиры в 2017 году — купли, собрать, подготовить, пакет, приватизированнной

Какие документы нужны для купли-продажи квартиры в 2017 году Продажа квартиры требует надлежащего оформления. Неправильное документальное сопровождение чревато возникновением сложностей с регистрацией и владением.

Какие документы нужны для приватизации квартиры в 2017 году — социального найма, муниципальной, необходимы

Какие документы нужны для приватизации квартиры в РФ в 2017 году Приватизационная программа в России после неоднократных продлений стала бессрочной. Порядок оформления мало изменился после последней поправки к закону.

Какие документы нужны для приватизации квартиры в 2017 году — перечень, муниципальной, в Регпалату для оформления

Какие документы нужны для приватизации квартиры в России в 2017 году Вопрос, какие документы нужны в регпалату для оформления квартиры в приватизацию, пересмотрен на законодательном уровне.

Какие документы нужны для приватизации земли в 2017 году — в садоводстве, под частным домом, заявление

Какие документы нужны для приватизации земли в РФ в 2017 году На сегодняшний день практически каждый гражданин желает иметь в собственности земельный участок.

Какие документы нужны для покупки квартиры в 2017 году — на вторичном рынке, проверить, ипотека

Какие документы нужны для покупки квартиры в России в 2017 году Не каждый день обычные граждане покупают недвижимость. Потому подход к такому мероприятию ответственный.

Какие документы нужны для оформления материнского капитала в 2017 году — получения, сертификата

Какие документы нужны для оформления материнского капитала в России в 2017 году Какие документы нужны для оформления материнского капитала в России в 2017 году напрямую зависит от целей, на которые будут израсходованы средства.

Как выселить квартирантов за невыполнение обязательств

Как выселить квартирантов за невыполнение обязательств Довольно часто возникают моменты, когда арендаторами не выполняются определенные обязательства, гарантированные заключенным ранее договором.